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问题已解决
麻烦不悔老师回答一下： 汇算清缴后的日后调整事项，假设是退货，那么次年的会计账上处理是： 借 递延所得税资产 贷 以前年度损益-所得税费用 借 所得税费用 贷 递延所得税资产 ？ 因为我理解的是，这里的以前年度损益-所得税费用和所得税费用，都是为了把税法上的所得税费用调整为会计上的所得税费用。 又因为只是会计层面上的调整，汇算清缴已经结束，不得影响应交税费-应交所得税，所以是用了递延所得税资产。 我的做法和理解对吗？
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同学你好
老师同意同学的观点，因为无法调整应交所得税，所以计入递延所得税资产。
2022 05/21 19:29
84785043 
2022 05/21 19:33
然后所得税费用，我认为财报上的所得税费用，是要把税法计提的所得税费用调整到会计层面的所得税费用，所以一方面要以前年度损益调整-所得税费用，减少那一年的所得税费用。同时 借 本年的所得税费用，来减少这一年的所得税费用。通过这样，把税法计提的所得税费用，调整到会计层面的所得税费用。对吗？
CPA文文老师 
2022 05/21 20:42
其实暂时差异对所得税费用这个科目的金额没什么影响。
我知道同学的意思，就是应交所得税多了，所以递延所得税费用减少。
84785043
2022 05/21 20:44
对滴，我记得所得税分为两个明细科目，一个是税法，一个好像是叫递延所得税费用，然后最终总的效果是会计层面上的所得税费用
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