免费问答

（1）向农业生产者收购原木加工成实木地板，按10%的扣除率计算进项税额。 向农业生产者收购原木准予抵扣的进项税额=56×10%=5.6（万元）。 （2）委托加工应税消费品，A加工厂无同类实木地板的销售价格，按组成计税价格代收代缴消费税。 组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-消费税比例税率）=[56×（1-10%）+5+6]/（1-5%）=64.63（万元）。 A厂代收代缴的消费税=64.63×5%=3.23（万元）。 （3）根据业务3计算出每箱高档实木地板的价格。 每箱高档实木地板的价格=980/2500=0.392（万元）。 该实木地板厂将自产高档实木地板100箱赠送给C企业应缴纳的增值税=0.392×100×13%=5.096（万元）。 该实木地板厂将自产高档实木地板100箱赠送给C企业应缴纳的消费税=0.392×100×5%=1.96（万元）。 （4）业务1：进项税额=26万元。 业务2进项税额=5.6+5×9%+0.78=6.83（万元）。 当期进项税额合计=26+6.83=32.83（万元）。 （5）业务3：销项税额=980×13%=127.4（万元）。 业务4：销项税额=5.096万元。 销项税额合计=127.4+5.096=132.496（万元），约132.50万元。 当期应缴纳增值税=132.50－32.83=99.67（万元）。 （6）①销售和视同销售实木地板应纳消费税=（980+980/2500×100）×5%=50.96（万元）。 ②生产领用实木地板应抵扣消费税=3.23×50%=1.62（万元）。 ③应缴纳消费税=50.96-1.62=49.34（万元）。