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但问题是，按我的理解，企业所得税年报中利润总额之前的内容是纯会计数据。之后才是纳税调整额。如果财务年报直接从审计报告上照搬。那企业所得税年报上的所得税费用一栏和纳税调整额又是分开列示的，这俩表一比对不又不对了吗人家税务局不得问你，财务年报上的所得税费用是这个数，企业所得税年报上怎么又是另外一个数？我是真没做过，电子税务局申报财务年报以审计报告为准是强制要求吗？我现在需要确定的填列方法

因为你用审计报告，审计报告就是调整以后的数据，所以就按照这个填写没问题。

那我企业所得税年报的所得税费用一栏和纳税调整栏不是分开的么。那跟财务报表年报利润表所得税一栏对不上，人家税务局万一怀疑你这企业所得税年报里的所得税费用一栏数是哪里来的怎么办

因为你调整以后的利润总额肯定和你报表上的利润总额是不一样的，因为有纳税调整的事项。

您的意思是我财务报表年报申报以审计数为准，企业所得税年报则分别列示调整前的所得税和调整后的所得税，这样是没问题的吗？我都蒙了，有说需要审计为准，有说会计口径数据为准，到底哪个是明确规定。我要复习复习会计准则吗

您的财务报表具体是为什么要调整的？正常来说表上需要调整，报表不需要动。

不是财务报表需要调整，我是不懂电子税务局申报端的各种报表填列方法，疑问句。

而且，我说啦我们审计数和会计账不一致是因为纳税调整，税会差异

您说的是汇算清缴，对吧？会算清缴，您肯定是得按照审计报告的填写。

因为汇算清缴本身就有各种纳税调整的。

汇算清缴以审计为准这个我知道，但我问的是财务报表年报，这两者是不是必须一致？

这个并不是必须要一致的，你按照原来的申报也可以。

呜呜呜。我刚才问您是不是要以审计报告为准您还说需要。我是个年报小白，您还是告诉我直接的填列方法吧，这是会计准则还是税务规定？我去哪儿找

而且我现在就怕听到“也可以”之类的字眼。。。相关规定呢

这个你按照审计报表修改调整以后的申报，因为这个你做了审计报告可以向税务局这么解释。

嗷！看下您说了什么？

我的意思是说按照审计报告的就可以

您刚不是这么说的，看倒数第七条。。我只是需要一个填报规范。。

我的意思是这个没有强制规范，您按照审计的填写可以，按照自己的财务报表填写也行，按照审计报告的好解释

那我就明白了。就是不做具体强制规定。若以会计口径填列财务年报，能与企业所得税年报中的利润总额之前的数据对照。若以审计报告统一列示，会产生所得税一栏不太一致（因为税务报表中所得税费用一栏列示的是未调整的，纳税调整在下面的栏次），但优点是以审计报告为支撑更具有说服力。不知我这样理解可对？

对，没错，就是你这么理解的。