免费问答

2020年5月份房地产开发企业一般纳税人发生如下业务： ①销售自行开发房地产项目，按一般计税方法，开具增值税专票取得收入109万元，允许扣除土地价款21.8万元； ②销售2016年4月30日前自行开发房地产项目，按简易计税方法，开具普票取得收入52.50万元； ③向个人出租2016年4月30日前自建房产收取租金12.6万元； ④购买混凝土价值20万元取得增值税专票上税额0.6万元，全部用于简易计税方法的房地产老项目； ⑤支付建筑商建筑施工费用，价税合计87.2万元（65.4万元用于一般计税方法，21.8万元用于简易计税方法），取得专票税额7.2万元。 ⑥取得建筑材料价税合计11.3万元，取得专票上税额1.3万元，当月已全部领用，且无法准确划分用于一般计税方法与简易计税方法。当期房地产总项目规模196.8万元。 ⑦购买防伪税控设备和设备维护费共支付480元，取得专票。 计算销售税额、进项税额和应纳税额。