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高级财务会计 请问如何编制财务报表的调整分录和抵消分录？题目如下
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借：固定资产50000 贷：资本公积50000 借：管理费用10000 贷：固定资产5000/5=10000
借：长期股权投资 （108960-10000）*60%=59376 贷：投资收益59376
借：股本1000000 资本公积181850+50000=231850 未分配利润108960-10000=98960 商誉750000-1231850*60%=10890
贷：长期股权投资750000+59376=809376 少数股东权益1231850*40%+（108960-10000）*40%=532324
借：投资收益59376 少数股东损益（108960-10000）*40% 贷：期末未分配利润108960-10000
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2022 05/23 13:11
84784952 
2022 05/23 13:28
老师方便看下我的过程吗 是按照书上的格式 内部股权投资的抵消不太会算具体的金额 还有调整分录是怎么调整的啊 是按长期股权投资下权益法调整吗
84784952
2022 05/23 13:29
用红笔写的
孺子牛老师 
2022 05/23 14:49
内部交易是商品，抵销收入成本
借：营业收入60000
贷：营业成本60000-60000*10%*30%
存货60000*10%*30%
你的分录不对。
84784952
2022 05/23 16:57
老师 关于内部商品交易的抵消分录 我是看书上的方法二用的抵消分录
孺子牛老师
2022 05/23 17:05
递延所得税资产，根据存货贷方的金额乘以税率就是。
内部交易是商品，抵销收入成本
借：营业收入60000
贷：营业成本60000-60000*10%*30%
存货60000*10%*30%
借：递延所得税资产60000*10%*30%*25%
贷：所得税费用60000*10%*30%*25%
84784952
2022 05/23 19:24
好的老师 请问下图用蓝笔圈出来的 借：长期股权投资 贷：投资收益 的金额是如何算出来的 还有未分配利润是用净利润108960-1万 1万是什么意思
84784952
2022 05/23 19:24
不太明白
孺子牛老师
2022 05/23 19:36
1万是评估增值的固定资产，补提折旧，计入了管理费用，所以减少利润1万一。
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