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1、2016-2017投资收益纳税调减50万 2、2016年罚款纳税调增20 3、2016年会计折旧=100/5/2=10，税法折旧=100*2/5/2=20 2016年纳税调减20-10=10 递延所得税负债=10*25%=2.5 2017年会计折旧=100/5=20，税法折旧=（100-20）*2/5=32 2017年纳税调减32-20=12 2017纳税调增减值=10 递延所得税负债=（12-10）*25%=0.5 4、2016递延所得税负债=20*25%=5 2017递延所得税负债=（40-20）*25%=5 5、2016年存货跌价纳税调增=100 2016年递延所得税资产=100*25%=25 2017年存货跌价纳税调增=140 2017年递延所得税资产=140*25%=35   2016年递延所得税负债=2.5+5=7.5，递延所得税资产=25 应交所得税=（2000-50+20-10+100）*25%=515 所得税费用=515+2.5-25=492.5 借所得税费用492.5 递延所得税资产25 贷应交所得税515 递延所得税负债2.5   2017年递延所得税负债=0.5+5=5.5，递延所得税资产=35 应交所得税=（2000-50-2-140）*25%=452 所得税费用=452+0.5-35=417.5 借所得税费用417.5 递延所得税资产35 贷应交所得税452 递延所得税负债0.5