免费问答

老师，我的意思是处置的时候产生了收入50万；这个50万做了无票收入缴了增值税；这个50W要不要入到的21年度的利润表收入总额里

这50万要不要视同销售缴纳企业所得税？

处置固定资产的收入 不反应在主营业务收入中    如果执行企业会计准则计入资产处置损益 小企业会计准则计入营业外收入  反应在资产处置损益或者营业外收入中 已经计入了工资表 

已经计入了利润表中了 

你看下你当时做得分录可对 借：固定资产清理， 借：累计折旧， 贷：固定资产， 借：银行存款等， 贷：固定资产清理，（处置收入） 贷：应交税费-应交增值税-销项税额，（申报无票收入做这一笔分录） 清理损失： 借：资产处置损益， 贷：固定资产清理。 清理收益： 借：固定资产清理， 贷：资产处置损益。（最终转入资产处置损益-资产处置损益在营业利润科目上面）

账务处理是这样的，我们财务经理的意思汇算清缴的时候需要填写在收入表上我的理解不需要

填写在收入表上面，21年的收入就和增值税纳税申报表的收入一致，否则就有差异

我认为差异是正常的

都已经计入资产处置损益或者营业外收入 ，还要填什么， 固定资产清理的净损益跟收入无关，并且你开了票申报了未开票收入与，你的增值税申报表中的收入跟利润表收入就是不一致的，这是唯一特殊的！

这种差异不会产生税务风险吧？很多财税群里都在说需要纳税调增，我纳闷了；本来就会是不一致的

因为很多人都没有处理过这个业务，这种差异是正常的，他们调增是为了硬保持三表一致，其实是瞎处理，也就只有固定资产处置才会有这个差异，老师已经解释了，采不采用，你自己把握吧！

好的谢谢老师

不客气 祝您工作顺利  如果老师的答复有帮助到你 麻烦给个评价哦

老师还有一个需要请教一下：就是最终处置是损失了40多万，这些固定资产在2018年已经享受了一次性税前扣除，请问这个40多万的处置损失是需要在21年汇算清缴的时候调增吗？

你好  要对汇算清缴做调增处理的 

我们的财务经理说不用调增，我摇摆，纳闷中，请问有没有可依据的红头文件？

要调增的同学 你需要填写A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表  没有什么红头文件 你还是按照你们财务经理来吧 毕竟他是你的主管