免费问答

营业收入总额15000，营业成本8000万元，其中列支有残疾人员工资成本30万元;管理费用2500万元，其中列支的业务招待费150万元，列支费用化的产品研发支出100万元;销售费用3000万元，其中列支的广告和业务宣传费用2300万元;全年缴纳的增值税280万元，消费税120万元，城市维护建设税和教育费附加48万元;营业外支出50万元，其中列支了通过中国青少年发展基金会向希望工程捐赠40万元，直接向某遭受水灾的地区捐赠4万元，支付税收罚款和滞纳金6万元;财务费 用100万元，全部为银行借款利息，符合费用化支出条件。

企业所得税率为25%。无其他纳税调整事项。计算该公司当年度应缴纳的企业所得税额

业务招待费限额＝15000×0.005=75，150×0.6=90，纳税调增150-75=75 残疾人费用加计扣除30万 研发费用加计扣除100×0.75=75 广宣费用限额＝15000×0.15=2250，纳税调增＝2300-2250=50 直接捐赠纳税调增＝4 罚款滞纳金纳税调增6万 会计利润总额＝15000-8000-2500-3000-120-48-50-100=1182 捐赠限额＝1182×0.12=141.84 应纳税所得额＝1182+75-30-75+50+4+6=1212 所得税费用＝1212×0.25=303