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此题不应该是应交所得税460，所得税费用470吗？
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学员你好，应纳税所得额=利润总额2000-国债免税120=1880
应交所得税1880*0.25=470
2022 05/24 13:31
84785004 
2022 05/24 13:36
所得税费用不是=（会计利润-永久性差异）×现行税率吗，这么算就是470呀，然后递延所得税费用＝10，应交所得税不是460吗
悠然老师01 
2022 05/24 14:46
应交所得税-递延所得税费用=所得税费用
84785004
2022 05/24 14:52
这是冯时老师的课件，上面就是费用是加，收益是减啊，而且这个当期所得税就是应交所得税费用
悠然老师01
2022 05/24 15:07
这个是没有暂时性差异的计算
84785004
2022 05/24 15:09
你说的是哪个公式，是没有暂时性差异的计算？
84785004
2022 05/24 15:10
就是这个所得税费用=（会计利润+永久性差异）×现行税率这个吗
84785004
2022 05/24 15:10
但是冯老师说的是没用那种不确认的特殊暂时性差异呀，就是无形资产加计扣除这些
84785004
2022 05/24 15:11
正常暂时性差异都可以用这个算的
悠然老师01
2022 05/24 15:23
在你冯老师的分录后面(会计利润+永久性差异)*税率+新增递延所得税负债-新增递延所得税资产
84785004
2022 05/24 15:28
这个算出来的是啥呀
悠然老师01
2022 05/24 15:30
这就是完整的所得税费用计算
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