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问题已解决
请教个企业所得税汇算清缴问题， 老师，我看到去年汇算清缴《职工薪酬支出及纳税调整明细表》中，账载金额和实际发生额都取的是应付职工薪酬贷方发生额。但是账上借贷方是不同的，详见截图，有的借方数大，有的贷方数大，我不明白，汇算清缴的账载金额不是应该取应付职工薪酬贷方，实际发生额应该取应付职工薪酬借方吗？
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你好，贷方是计提数，借方是实际发放时候做，一般企业是次月发上月的，所以就成立跨年企业会借方第一个月发上年的，12月计提的明年发
借贷就会有差异
2022 05/25 14:49
来来老师 
2022 05/25 14:51
汇算清缴政策是所属年度计提的工资，汇算清缴期间发了就可以税前扣除
来来老师
2022 05/25 14:57
根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)规定：企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金税前扣除问题企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除
84784948 
2022 05/25 15:16
好的老师，如果实发工资大于计提工资，这两列数应该怎么填呢?
来来老师
2022 05/25 21:26
你好 实发大于计提 理论上可以调减
不过实务中 调减金额大的话 税局比较关注
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