老师，您好！我们公司做2021年企业所得税年报的时候，其中填写【A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表】的第一行“工资薪金支出”，填写如下：账载金额=150万（应付职工薪酬科目贷方），实际发生额=100万（应付职工薪酬科目借方），税收金额=100万（实发金额），纳税调整金额=50万。应付职工薪酬期末余额贷方50万（因为2021年12月计提了2021年还没有发的员工奖金、工资、佣金）。在2022年5月31日年报前，这2021年计提的50万，只发给了员工40万，还有10万没有发完。请问我在2021年报的“工资薪金支出”填写“实际发生额100万，正确吗？（要不要加上2022年发的40万）？另外，到了2021.5.31还有10万没发，会有纳税风险吗？_实务

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老师，您好！我们公司做2021年企业所得税年报的时候，其中填写【A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表】的第一行“工资薪金支出”，填写如下：账载金额=150万（应付职工薪酬科目贷方），实际发生额=100万（应付职工薪酬科目借方），税收金额=100万（实发金额），纳税调整金额=50万。应付职工薪酬期末余额贷方50万（因为2021年12月计提了2021年还没有发的员工奖金、工资、佣金）。在2022年5月31日年报前，这2021年计提的50万，只发给了员工40万，还有10万没有发完。请问我在2021年报的“工资薪金支出”填写“实际发生额100万，正确吗？（要不要加上2022年发的40万）？另外，到了2021.5.31还有10万没发，会有纳税风险吗？