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1、首先将盈余公积转入未分配利润 借:盈余公积 贷:利润分配--盈余公积补亏 2、经股东大会或类似机构决议,分配给股东或投资者的现金股利或利润, 借:利润分配--应付现金股利或利润 贷:应付股利 若是计提多冲回是可以的,不过不涉及损益,只是利润的分配. 按照公司法规定公司制企业法定盈余公积计提税后利润的10%,任意盈余公积是按照企业最高权利机构决定提取的.若只是账务处理不符合企业最高权利机构的决定,直接作相反的分录冲销. 借:盈余公积--法定盈余公积 盈余公积-任意盈余公积 贷:利润分配--提取法定盈余公积 利润分配--提取任意盈余公积 借:利润分配--提取法定盈余公积 利润分配--提取任意盈余公积 贷:利润分配--未分配利润