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税务年报 转为投资性房地产的折旧摊销 在报年报使是不是应该把转为投资性房地产的那部分折旧和摊销加上
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是的，需要加上去的
2022 05/25 16:15
84784986 
2022 05/25 16:17
报年报时，那我应该在帐载的金额上加上投资性房地产部分的折旧 填写在税收折旧摊销 是吗 老师
辜老师 
2022 05/25 16:29
是的，你的理解是对的
84784986
2022 05/25 16:30
可是这样老师纳税调整烂是负数了 属于调减了 应该调增才对啊 调增折旧
84784986
2022 05/25 16:38
老师 在吗
辜老师
2022 05/25 17:23
你帐载的折旧，也是需要包括投资性房地产的额
84784986
2022 05/25 17:26
老师 帐载的折旧是公允价值计量的 不计提折旧和摊销的 税收金额呢是应该调增投资性房地产部分的折旧 如果帐载和税收金额一致就不存在调增调减折旧了呀
辜老师
2022 05/25 17:28
你账面投资性房地产是按公允价值计量的吗
84784986
2022 05/25 17:28
是呀 账面上的投资性房地产 是不计提折旧和摊销的啊
辜老师
2022 05/25 17:29
是的，公允价值计量，账面是不计提折旧的，但是税务口径可以计提，这样是纳税调减
84784986
2022 05/25 17:30
所以纳税调整项目表是显示的为啥是调减啊 老师
辜老师
2022 05/25 17:31
因为你账面没有折旧费用，但是按税务上是可以按购买价计算折旧，并且可以税前扣除的，所以是纳税调减
84784986
2022 05/25 17:32
这样所得税也调减 对吧 老师 折旧调增 然后企业所得税就少了
辜老师
2022 05/25 17:32
是的，纳税调减之后，所得税是会少的
84784986
2022 05/26 10:05
老师 那我在填写资产折旧的时候，在税收的计税基础上 是不是也要把转为投资性房地产的原值加上
辜老师
2022 05/26 10:36
是的，要加上投资性房地产的原值的
84784986
2022 05/26 10:40
那就是帐上的固定资产原值 跟税收计税基础上的原值是不一样的 税收计税基础是要加上转为投资性房地产那部分的原值的
辜老师
2022 05/26 10:44
是的，要加上的，，账载原值也要考虑两个科目的原值
84784986
2022 05/26 10:46
帐载的原值就是固定资产的计税基础啊 然后税收计税基础是应该加上投资性房地产的原值 是吧 老师
辜老师
2022 05/26 10:55
是的，是这样子的额
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