不用白图中标注出出来的部份，325-（5000-15000×15%）×25%=-362.5_实务

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不用白图中标注出出来的部份，325-（5000-15000×15%）×25%=-362.5

84785027| 提问时间：2022 05/25 16:19

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会子老师

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1.325是之前的为弥补亏损确认的递延所得资产，因为今年弥补了，因此就要将其转回，减少递延所得税资产325，会增加所得税费用 2.广告费的限额=15000*15% 超出部分=5000-15000*15% 但是超出部分是可以递延到下一年继续扣除的，因此会产生一个可抵扣差异（超出部分），因此要确认递延所得税资产（5000-15000*15%）*25%，递延所得税资产增加，会减少所得税费用

2022 05/25 22:32