某工业企业（一般纳税人）2019年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼，取得不含税销售收入12000万元。2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额3000万元，发生建造成本4000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。（其他相关资料:产权转移书据印花税税率0.5‰，成新度折扣率60%，增值税选择简易计税方法）要求: （1）请解释重置成本价的含义。（2）计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格。（3）计算土地增值税时允许扣除的与转让房产有关的税金。（4）计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。（5）计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。_CPA

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某工业企业（一般纳税人）2019年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼，取得不含税销售收入12000万元。2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额3000万元，发生建造成本4000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。（其他相关资料:产权转移书据印花税税率0.5‰，成新度折扣率60%，增值税选择简易计税方法）要求: （1）请解释重置成本价的含义。（2）计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格。（3）计算土地增值税时允许扣除的与转让房产有关的税金。（4）计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。（5）计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。

84785028| 提问时间：2022 05/25 19:32

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何何老师

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（1）重置成本价的含义是:对旧房及建筑物，按转让时的建材价格及人工费用计算，建筑同样面积、同样层次、同样结构、同样建设标准的新房及建筑物所需花费的成本费用。（2）计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格=8000×60%=4800（万元）（3）应纳增值税=12000×5%=600（万元）应纳城市维护建设税=600×5%=30（万元）应纳教育费附加和地方教育附加=600×（3%+2%）=30（万元）应纳印花税=12000×0.5‰=6（万元）计算土地增值税时可扣除的税金=30+30+6=66（万元）（4）计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数=3000+4800+66=7866（万元）（5）应纳土地增值税的计算: 转让办公楼的增值额=12000-7866=4134（万元）增值率=4134÷7866×100%=52.56% 应纳土地增值税=4134×40%-7866×5%=1260.30（万元）。

2022 05/25 19:44