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你好，税务局财报系统里为什么自动把利润表中的以前年度损益调整加到了营业外支出里
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你说的是20911'.09这个滞纳金么
2022 05/26 09:34
84785029 
2022 05/26 09:37
不是，利润表里有个以前年度损益调整46009 ，为什么在财报系统里给放到营业外支出了，营业外支出本来有个20911.09的滞纳金，加上46009，就变成了66920.09，我想问下为什么这么填
84785029
2022 05/26 09:41
这个46009是补缴的18年的所得税
秦枫老师 
2022 05/26 09:47
以前年度损益调整是损益类的调整过度科目 不会在利润表中出现的 调整完之后调整的也是未分配利润的数字 你是不是执行小企业会计准则
84785029
2022 05/26 09:50
是的，还是小规模纳税人，之前的会计在报21年财报时，把这个46009给放到营业外支出了，这样合理么
84785029
2022 05/26 09:52
还有就是，滞纳金在汇算所得税时是不是不能扣减，要调回来，还有那个补缴的46009是不是可以正常扣除
秦枫老师
2022 05/26 09:52
补交所得税应该计入所得税费用，小企业采用未来适用法，计入当年没有问题的！
84785029
2022 05/26 09:54
但是已经在21年四季度财报时放在营业外支出了，那我现在报年度财报时可以改到所得税费用么
秦枫老师
2022 05/26 09:57
所得税是按照利润总额之后交的 营业外支出是利润总额之前 你计入营业外支出 利润总额减少了 不应该减少
84785029
2022 05/26 10:08
那这个现在怎么办，是直接汇算清缴时在年报里更正过来，还是要去税务局把之前第四季度的报表改了
秦枫老师
2022 05/26 10:12
不应该计入营业外支出的 计入了营业外支出 你在2022年5余额做2021年财务报表年报中更正过来 然后再去做汇算清缴
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