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老师你好，调整和抵消分录不知道该如何编，调哪里抵哪里，尤其是第二年和第三年的

这个可以文字发送出来题目吗，以便老师为你更好的解答

A企业与B企业为非同一控制下的两个企业。2017年6月末A企业用账面价值800万元、公允价值900万元、增值税率16%的库存商品和3056万元的银行存款实施与B企业的合并。合并日B企业经资产账面价值的资料见下表。假定2017年6月末A企业合并B企业时，B企业可辨认净资产的公允价值为4030万元，超过账面价值的 30万元为某项管理用固定资产的评估增值，即固定资产的公允价值为5030万元。 假定A企业取得被投资方B企业80%控股权时，B企业评估增值30万元系某项管理用固定资产，预计折旧年限5年，采用直线法计提折旧(不考虑净残值);B企业2017 年下半年实现净利润 103万元，未宣派股利;

2018 年实现净利润811万元，宣派现金股利500万元。其他资料略。 B企业及国内资产账面价值 原材料等 2000 应付账款等 3 000 固定资产 5 000 股本 2 000 资本公积 500 盈余公积 500 未分配利润 1000 要求: (1)编制购买日(合并日)购买方的账务处理。 (2)A企业2017年6月末(合并日)编制合并报表工作底稿时，有关的调整与抵消分录如何编制 (3)A企业2017年末编制合并报表工作底稿时，有关的调整与抵消分录如何编制 4)A企业2018年末编制合并报表工作底稿时，有关的调整与抵消分录如何编制

1、借长期股权投资4100 贷主营业务收入900 应交税费应交增值税144 银行存款3056   借主营业务成本800 贷库存商品800 商誉=4100-4030*0.8=876

2、借固定资产30 贷资本公积30   借股本2000 资本公积500+30=530 盈余公积500 未分配利润1000 商誉876 贷长期股权投资4100 少数股东权益806

3、借固定资产30 贷资本公积30   借管理费用30/5/2=3 贷累计折旧3 净利润调整=103-3=100   借长期股权投资100*0.8=80 贷投资收益80   借股本2000 资本公积500+30=530 盈余公积500 未分配利润1000+103-3 商誉876 贷长期股权投资4100+80 少数股东权益806+100*0.2

  4、借固定资产30 贷资本公积30   借期初未分配利润30/5/2=3 管理费用30/5=6 贷累计折旧9 净利润调整=811-6=805   借长期股权投资80+805*0.8=644 贷期初未分配利润80 投资收益644   借股本2000 资本公积500+30=530 盈余公积500 未分配利润1000+103-3+811-6-500 商誉876 贷长期股权投资4100+80+644-500*0.2 少数股东权益806+100*0.2+805*0.2-500*0.2