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甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售各类酒。2018年11月有关经济业务如下: (1)销售白酒3吨,取得不含税增值税价款15万元,同时取得品牌使用费4.8万元。 (2)将价值8万元的红酒赞助给国内红酒展销会使用。 (3)销售啤酒15吨,每吨不含税价2800元,已开具增值税专用发票,货款已收到。 (4)将自产药酒1吨发放职工福利,成本价为每吨1.5万元。 已知:白酒的消费税率为20%,0.5元/斤;药酒的消费税率为10%;红酒的消费税率为10%;啤酒的消费税率为220元/吨;增值税税率为16%。 要求根据上述资料,计算该酒厂应交消费税。

84784954| 提问时间:2022 05/26 11:17
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暖暖老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师,税务师,审计师
业务1应交消费税是 (15+4.8/1.13)*0.2+3*2000*0.5/10000=4.15
2022 05/26 11:35
暖暖老师
2022 05/26 11:35
业务2应交消费税的计算8/1.13*0.1=0.71
暖暖老师
2022 05/26 11:35
业务3应交消费税是15*220/10000=0.33
暖暖老师
2022 05/26 11:36
业务4组成计税依据15*1.1/(1-0.1)*0.1=1.83 应交消费税的计算是 4.15+0.71+0.33+1.83=7.02
84784954
2022 05/26 11:40
这个1.13是指的什么
暖暖老师
2022 05/26 11:42
1+13%这里,剔除增值税呀计算时
84784954
2022 05/26 11:47
这里的增值税率不是16%
暖暖老师
2022 05/26 11:54
我没看到这个条件,你改一下就可以
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