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请问年报A105010特定业务纳税调整表的房地产企业部分（23-25）行怎样填列？23行是填本年的预收收入吗？24行25行的基数是第23行吗？
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同学你好，23.第23行“1.销售未完工产品的收入”：第1列“税收金额”填报房地产企业销售未完工开发产品，会计核算未进行收入确认的销售收入金额。可以理解为预收收入。
24.第24行“2.销售未完工产品预计毛利额”：第1列“税收金额”填报房地产企业销售未完工产品取得的销售收入按税收规定预计计税毛利率计算的金额；第2列“纳税调整金额”等于第1列“税收金额”。
25.第25行“3.实际发生的税金及附加、土地增值税”：第1列“税收金额”填报房地产企业销售未完工产品实际发生的税金及附加、土地增值税，且在会计核算中未计入当期损益的金额；第2列“纳税调整金额”等于第1列“税收金额”。
24行25行的基数是第23行。
2022 05/26 21:11
84784949 
2022 05/27 13:46
老师，本年预收收入是不是填期末和期初数的差额？
王雁鸣老师 
2022 05/27 13:56
同学你好，是的，填期末和期初数的差额。
84784949
2022 05/27 14:23
老师，这里说的税金及附加是哪些税种？是城建税，教育费附加，地方教育附加三项吗？还有别的吗？
王雁鸣老师
2022 05/27 14:39
同学你好，税金及附加，一般企业是城建税，教育费附加，地方教育附加费，印花税，车船使用税，房产税，土地使用税。
84784949
2022 05/27 15:54
老师，那个预计毛利率是15%吗
王雁鸣老师
2022 05/27 15:59
同学你好，这个毛利润，根据贵单位原来的实际数据预计吧，谢谢。
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