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老师，下午好。我想问问我司购买一辆观光电动车，供应商给我开具了30%增值税专用发票。按合同规定我先预付30%的款项。剩下的70%等供应商交付了产品后15个工作日内，我司再支付70%的金额，供应商再给我们开具剩下的70%的发票。我的问题是，我本月收到的专票是否先不抵扣？因为我按30%预付款先入预付账款，待发票收齐后再入固定资产？如果我本月抵扣又该如何做账务处理？
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你好同学， 你们收到30%的发票可以先抵扣，分录如下：
借：预付账款
应交税费-应交增值税-进项税
贷：银行存款
2022 05/27 14:49
李煜老师 
2022 05/27 14:50
后续来发票也是如上分录，等来齐了发票后，结转预付账款到固定资产即可
84785000 
2022 05/27 14:58
好的，明白
84785000
2022 05/27 15:23
老师，如果我想这个电动车的全部金额在应付账款走一下该怎么做会计分录
李煜老师
2022 05/27 15:25
你指的全部从应付账款走是什么意思的，是把预付账款换成应付账款吗
84785000
2022 05/27 17:22
我明白你说的这个意思。但我有个问题，预付账款若是不含税金额，那么它就不能真实反应我付了多少钱了。我不是说要把预付换成应付。像我们平时购买东西，是这样做账的：借：管理费用 应交税费 应付账款 贷 应付账款 银行存款。你可以看到分录一借一贷走了一次供应商。那么我们查凭证就方便。如果说你入预付的金额是不含税的，我总感觉有点不对劲。
李煜老师
2022 05/27 17:36
嗯嗯，明白你的意思，你们分录要做成
借：预付账款
应交税费 应交增值税 进项税额
贷：应付账款
借：应付账款
戴：银行存款
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