甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产S牌卷烟(不含税调拨价为100元/标准条)及雪茄烟。本年5月甲卷烟厂发生如下业务：(1)从烟农手中购进烟叶，支付烟叶收购价款110万元并按规定支付了10%的价外补贴，将其运往A企业委托加工烟丝;向A企业支付加工费，取得增值税专用发票注明加工费10万元、增值税1.3万元，该批烟丝已收回入库，但本月未领用。A企业无同类烟丝销售价格。(2)从乙企业(主营业务为烟丝的生产和销售)购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款300万元、增值税39万元。(3)从小规模纳税人丙企业和丁企业(主营业务均为烟丝的生产和销售)购进烟丝，取得增值税专用发票，注明的价款共计280万元(不含税)。_税务

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甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产S牌卷烟(不含税调拨价为100元/标准条)及雪茄烟。本年5月甲卷烟厂发生如下业务：(1)从烟农手中购进烟叶，支付烟叶收购价款110万元并按规定支付了10%的价外补贴，将其运往A企业委托加工烟丝;向A企业支付加工费，取得增值税专用发票注明加工费10万元、增值税1.3万元，该批烟丝已收回入库，但本月未领用。A企业无同类烟丝销售价格。(2)从乙企业(主营业务为烟丝的生产和销售)购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款300万元、增值税39万元。(3)从小规模纳税人丙企业和丁企业(主营业务均为烟丝的生产和销售)购进烟丝，取得增值税专用发票，注明的价款共计280万元(不含税)。

84785005| 提问时间：2022 05/27 16:16

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2022 05/27 16:17

84785005

2022 05/27 16:19

(4)进口一批烟丝，支付货价300万元、经纪费15万元，该批烟丝运抵我国输人地点起卸后发生运费及保险费共计35万元，卷烟厂完税后，海关放行。(5)以成本为350万元的特制自产烟丝生产卷烟。(6)本月销售雪茄烟取得不含税收人500万元，并收取品牌专卖费9.04万元;领用外购烟丝为原料生产S牌卷烟，销售S牌卷烟300标准箱。

84785005

2022 05/27 16:20

(7)月初库存外购烟丝买价为32万元，月末库存外购烟丝买价为70万元。其他条件有:甲卷烟厂取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书本年5 月均符合抵扣规定;烟丝的消费税税率为30%，关税税率为10%。卷烟生产环节的消费税税率为56%和150元/标准箱，雪茄烟的消费税税率为36%。

84785005

2022 05/27 16:21

任务要求: (1)计算A企业本年5月应代收代缴的消费税。 (2)计算甲卷烟厂本年5月进口烟丝的应纳进口环节税金合计。 (3)计算甲卷烟厂本年5月领用特制自产烟丝的应纳消费税。 (4)计算甲卷烟厂本年5月准予扣除外购烟丝的已纳消费税。 (5)计算甲卷烟厂本年5月国内销售环节的应纳消费税(不含被代收代缴的消费税)。

84785005

2022 05/27 16:22

谢谢老师，帮忙解答一下

暖暖老师