1、国内某汽车制造企业，为增值税一般纳税人。 2021年该企业发生的业务如下：（1）取得产品销售收入2700 万元，其他业务收入 200万元，销售成本 1000万元，其他业务成本 50万元。（2）“管理费用”账户列支100 万元，其中：业务招待费 30万元、新产品研发费用40万元、支付给母公司的管理费10万元。（3）“销售费用”账户列支500 万元，其中：广告费300万元、业务宣传费 160万元。（4）“财务费用”账户列支 40万元，其中：2021年6月1日向非金融企业借入资金 200万元用于日常性经营活动，当年支付利息 12万元（同期银行贷款年利率为6% ）。（5）“营业外收入”账户反映受赠价值 100万元的货物一批，取得的增值税专用发票上的增值税税额为13万元。（6）“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠 30万元（通过县级政府向目标脱贫地区进行扶贫捐赠20万元，直接向某校捐赠 10万元）；由于环境污染，被环保部门处以罚款 20万元。见下图_CPA

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1、国内某汽车制造企业，为增值税一般纳税人。 2021年该企业发生的业务如下：（1）取得产品销售收入2700 万元，其他业务收入 200万元，销售成本 1000万元，其他业务成本 50万元。（2）“管理费用”账户列支100 万元，其中：业务招待费 30万元、新产品研发费用40万元、支付给母公司的管理费10万元。（3）“销售费用”账户列支500 万元，其中：广告费300万元、业务宣传费 160万元。（4）“财务费用”账户列支 40万元，其中：2021年6月1日向非金融企业借入资金 200万元用于日常性经营活动，当年支付利息 12万元（同期银行贷款年利率为6% ）。（5）“营业外收入”账户反映受赠价值 100万元的货物一批，取得的增值税专用发票上的增值税税额为13万元。（6）“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠 30万元（通过县级政府向目标脱贫地区进行扶贫捐赠20万元，直接向某校捐赠 10万元）；由于环境污染，被环保部门处以罚款 20万元。见下图

84784992| 提问时间：2022 05/27 21:28

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蒋飞老师

金牌答疑老师

职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师

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你好！ 1.本年会计利润（利润总额）：（2700+200）-（1000+50）-100-500-50+（100+13）-50+45+（100-70）=1338

2022 05/27 22:14

蒋飞老师

2022 05/27 22:25

2.管理费用：业务招待费30*60%=18//（2700+200+100）*0.5%=15，调增30-15=15 研发费加计扣除40*75%=30，母公司管理费用调增10 管理费用调减合计30-15-10=5 3.销售费用：（2700+200+100）*15%=450 调增300+160-450=10 4.财务费用调增：12-200*6%*7/12=5 5.营业外支出调增：公益捐赠，1338*12%=160.56＞20不用调整营业外支出调增10+20=30 6.投资收益调减45

蒋飞老师

2022 05/27 22:29

7.三项经费：福利费调增45-300*14%=3 工会经费6-300*2%=0不用调整教育经费300*8%＞7不用调整残疾人工资加计扣除50 合计调减50-3=47

蒋飞老师

2022 05/27 22:34

8.应纳税所得额=1338-5+10+5+30-45-47-（100-70）/5=1280 应交企业所得税：1280*25%=320

84784992

2022 05/27 23:03

这个50是什么，（8）中的工资不用减掉吗？为什么？谢谢老师

蒋飞老师

2022 05/28 05:28

50需要改一下是（4）财务费用40 （8）记入成本费用的工资300已记入前面的管理费用或销售费用或产生的生产成本了（不用单独在做为费用角度了） 1.本年会计利润（利润总额）：（2700+200）-（1000+50）-100-500-40+（100+13）-50+45+（100-70）=1348 2.管理费用：业务招待费30*60%=18//（2700+200+100）*0.5%=15，调增30-15=15 研发费加计扣除40*75%=30，母公司管理费用调增10 管理费用调减合计30-15-10=5 3.销售费用：（2700+200+100）*15%=450 调增300+160-450=10 4.财务费用调增：12-200*6%*7/12=5 5.营业外支出调增：公益捐赠，1348*12%=161.76＞20不用调整营业外支出调增10+20=30 6.投资收益调减45 7.三项经费：福利费调增45-300*14%=3 工会经费6-300*2%=0不用调整教育经费300*8%＞7不用调整残疾人工资加计扣除50 合计调减50-3=47 8.应纳税所得额=1348-5+10+5+30-45-47-（100-70）/5=1290 应交企业所得税：1290*25%=322.5 （以这一回答为准）

蒋飞老师

2022 05/28 05:30

50需要改一下是（4）财务费用40 （8）记入成本费用的工资300已记入前面的管理费用或销售费用或产生的生产成本了（不用单独在做为费用考虑了），即可

84784992

2022 05/28 09:28

第二问中（2700+200+后面这个为什么加上100啊）第三问也是加的100

蒋飞老师

2022 05/28 09:39

是业务9自产产品对外投资视同销售，应该确认收入100

84784992

2022 05/28 09:46

业务9说税法选择分5年均匀分期确认所得，第一问计算利润那块不用÷5吗？