免费问答

（2）从乙企业（增值税小规模纳税人）购进已税烟丝，取得增值税专用发票，注明价款 20000 元。领用从乙企业购进烟丝的 60%用于继续生产甲类卷烟，销售甲类卷烟 3箱，取得不含税销售收入 120000 元。 （3）进口一批烟丝，海关审定的关税完税价格为 30000 元，缴纳进口环节相关税金后，海关放行，并取得海关进口增值税专用缴款书，该批烟丝已经验收入库，但本月尚未领用生产。 （其他相关资料：烟丝的消费税税率为 30%，烟丝的关税税率为 50%；甲类卷烟生产环节消费税税率为 56%加0.003 元/支；雪茄烟的消费税税率为 36%）

要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 （1）计算丙企业应代收代缴的消费税； （2）计算甲卷烟厂当期应缴纳的进口环节消费税和增值税； （3）计算甲卷烟厂销售甲类卷烟应缴纳的消费税；

（1）计算丙企业应代收代缴的消费税； 计入烟叶的成本是（30000+3000）*（1+20%）*（1-10%）=35640 （1）计算丙企业应代收代缴的消费税；（35640+10000）/（1-30%）*30%=19560 2）计算甲企业当期应缴纳的进口环节消费税 30000*（1+50%）/（1-30%）*30%=19285.71 计算甲企业当期应缴纳的进口环节增值税 30000*（1+50%）/（1-30%）*13%=8357.14 3、当月可以抵扣的进项税是 （30000+3000）*（1+20%）*10%+1000*9%+1300+20000*3%+8357.14-2000/(1-10%)*10%=14084.92 当月销项税的计算是（120000+520000）*13%=83200 计算甲企业应向主管税务机关缴纳的增值税 83200-14084.92=69115.08 4、销售卷烟缴纳增税是 120000*565+3*150+520000*36%=254550 领用烟丝可以抵减消费税是20000*30%=6000 计算甲企业应向主管税务机关缴纳的消费税254550-6000=248550

老师第一问是不是少加了一个10000

我问了三个问题，您回了四个，答案对不对呀

没有，烟叶税不考虑运费

最后一问中，我看书上甲类卷烟每条200支，老师写的150是不是要改成200呀

3箱，每箱150元，你这里是，同学

那老师可以不写第三问可抵的销项税直接写第四问吗

直接写4，你这里，因为他没有问那个可抵扣的。

那这个17％是营改增之前的税率吗

对的，之前增值税率17%