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21. A公司2014年的应纳税所得额为6000万元，有关资产负债的账面价值和计税基础如下表所示（单位：万元）： 项 目 账面价值 计税基础 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 固定资产 6000 5000 1000 无 其他债权投资1000 1200 无 200 预计负债 400 0 无 400 总 计 无 无 1000 600除所列项目外，其他资产、负债无会税差异，年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均是0。 公司适用所得税率为25%。 要求：（1）计算当期所得税，并进行账务处理； （2）计算递延所得税资产的发生额，并进行账务处理； （3）计算递延所得税负债的余额，并进行账务处理； （4）计算所得税费用。