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问题已解决
比如进项上月前留底5万 这个月无进项 有销项税额1万 纳税申报 进项留底抵扣销项税额 。进项留底月末一直未做账务处理结 一直挂在应交税费-应交增值税-进项税额 借方余额 销项税额1万抵扣进项分录写哪种合适？ 长期留底进项税额到年末需要一次性结转吗？
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你好，可以将留抵结转到未交增值税
2022 05/29 15:55
84784956 
2022 05/29 15:59
有两种分录
第一种进项大于销项
借：应交税费 -应交增值税 -销项税额 1
贷：应交税费-应交增值税-进项税额1
第二种进项大于销项
借：应交税费 -应交增值税 -销项税额 1
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税4
贷：应交税费-应交增值税-进项税额5
应该写哪种分录合适
84784956
2022 05/29 16:00
转入到未交增值税的话 我留底退税分录又应该怎么写呢
84784956
2022 05/29 16:01
留底退税 借银行存款 贷应交税费- 应交增值税 - 进项税额转出
84784956
2022 05/29 16:04
有的老师说 进项税额留底可以不做账务处理 要交税就要结转 所以不明白销项1万 用留底进项抵扣 这个应分录该怎么写合适
阎老师 
2022 05/29 16:09
很多企业都是不做处理的，上边的两种处理其实是两种情况，一个进项大，一个销项大。制度性留抵退税，借：银行存款，贷：应交税费-增值税（留抵退税）。借：应交税费-增值税（留抵退税），贷：应交增值税-未交增值税（或者账面上留抵的相关科目）
84784956
2022 05/29 16:12
哪种情况是销项大
84784956
2022 05/29 16:12
我以为两种情况一样的
阎老师
2022 05/29 16:15
第二种进项大于销项
借：应交税费 -应交增值税 -销项税额 1
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税4
贷：应交税费-应交增值税-进项税额5
84784956
2022 05/29 16:16
第一种是销项大吗？
84784956
2022 05/29 16:17
不是销项抵进项 进项多余还在进项里
84784956
2022 05/29 16:18
不太懂 那这种情况应该按照哪个分录写合适呢
阎老师
2022 05/29 16:22
用第二种就可以，把留抵全都归集到未交增值税里了
84784956
2022 05/29 16:23
第一种不行吗？
阎老师
2022 05/29 16:25
很多企业都是不做处理的，那种都不是错误的，只是第二种集中归集，更便于和纳税申报核对留抵税额
84784956
2022 05/29 16:27
是不是第二种合理一些 第一种为啥不行呢？
84784956
2022 05/29 16:33
好的老师 明白了 谢谢老师
阎老师
2022 05/29 16:49
不客气，如果问题已解决请给五星好评
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