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问题已解决
老师你好，咨询一下农产品抵扣问题。从小规模处取得专用发票，加工13%产品加计扣除，如果本月生产领用时既有期初又有本期采购，加计扣除该怎么算？本例中只针对这一笔采购，分次领用，都能算出加计扣除这部分进项。但是如果有期初，多次采购，领用时怎么算进项抵扣，因为每次采进入成本是挤出来的。另外还有取得农产品销售发票收购发票生产13%产品，加计扣除咋算？希望老师讲一下并把具体计算写给我看看呗。
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你说的是1%的佳绩扣除吗？那1%的家具扣除，直接根据你领用的那一部分进行扣除就行了。
比如期初100，当时抵扣9，现在领用，在抵扣1
本期200，当时抵扣18，现在领用，在抵扣2
2022 05/30 11:20
84785019 
2022 05/30 11:41
我说的是本例中是针对这一张发票来抵扣的，有分录，我懂。但是针对加计扣除算不明白了，这是从小规模购买的，加工13%产品不是有1%加计扣除吗，他那个分录加计抵扣500，是按照当时釆购这一张发票或说这一批来算的，不含期初的，加计扣除时我能对应上是哪笔采购。但如果采购过多次，有期初余额，本期有新的采购或者未采购，这种情况下生产领用时怎算加计抵扣？我看分录是加计500不是460。
84785019
2022 05/30 11:51
在这个例子中，这500的抵扣能看出是怎么计算来的。但是在实际中，怎么区分，车间送来领料单是一个总数，咋算加计抵扣？
陈诗晗老师 
2022 05/30 11:51
那你这里就是相当于在最开始买进来的时候，你只按照9%计算的进项扣除。完了之后，你后面你用的时候才算得加计1%。你就需要去看一下你之前买的这些，按照领用的数量或者是比例来计算。就光是你这一些数据是没办法给你推算出你加计扣除的金额。
84785019
2022 05/30 12:06
本例中就是是领用了50%，92000的50%，46000。加计扣除是500，不是460。是按当时采购时的不含税金额10万50%的1%抵扣的。那如果实际中领用同样的材料，本次没有采购，都是以前采购的余额，车间送来领料单是一个总数，这个总数不好区分开是哪次购买的，在计算加计扣除咋算的呢？
陈诗晗老师
2022 05/30 12:08
46000成本是税后金额
税前金额×（1-9%）＝46000
用税前金额×1%
84785019
2022 05/30 13:15
这次明白了，木木老师还有一个问题，餐饮业税率是6%，（1）购进农产品是按9%计算抵扣吗的？（2）从一般纳税人购入农产品按发票上的税额度抵扣，从小规模纳税人购入农产品按9%抵扣，对吗？
陈诗晗老师
2022 05/30 15:36
1，对的
2，对的
理解没问题的
84785019
2022 05/30 16:04
谢谢木木老师，非常感谢。
陈诗晗老师
2022 05/30 16:08
不客气，祝你学习愉快。
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