本公司2020年的应纳税所得额为6000万元，有关资产、负债的账面价值和计税基础如下表所示（单位：万元）除所列项目外，其他资产负债无会税差异，年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为0，公司适用所得税率为25%，要求:（1）计算当期所得税并进行账务处理，（2）计算递延所得税资产的发生额并进行账务处理，（3）计算递延所得税负债的余额并进行账务处理，（4）计算所得税费用_中级职称

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本公司2020年的应纳税所得额为6000万元，有关资产、负债的账面价值和计税基础如下表所示（单位：万元）除所列项目外，其他资产负债无会税差异，年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为0，公司适用所得税率为25%，要求:（1）计算当期所得税并进行账务处理，（2）计算递延所得税资产的发生额并进行账务处理，（3）计算递延所得税负债的余额并进行账务处理，（4）计算所得税费用

84784993| 提问时间：2022 05/30 11:36

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冉老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

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1、当期所得税=（6000-1000+400）*25%=1350 借所得税费用1350 贷应交所得税1350 2、递延所得税资产的发生额=400*25%+100*25%=125 借递延所得税资产100 贷所得税费用100 其他综合收益25 3、递延所得税负债的余额=1000*25%=250 借所得税费用250 贷递延所得税负债250 4、所得税费用=1350-100+250=1500

2022 05/30 12:12