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啊？那有一年审计做过调整的，也要按照账务里面来？还有不按汇算的来吗？像我们今年有些是不开发票需要做调整的，那申报表里面也还是按照账务里面多少费用就是多少吗？

同学，你好 如果你的财务报表是正确无误的，就以这个为准 汇算清缴只是对会计的账务处理依据税法规定予以调整而已

那高新的那张申报表不应该和加计扣除的保持一致吗？不然不是概念不对了？

高新企业认定和研发费加计扣除本身对研发费个别科目的费用归集比例和归集事项要求也不一致，例如：高新技术企业认定中要求，其他费用不得超过研发费总额的20%，而研发加计扣除项目中要求，其他费用不得超过研发总额的10%；在高新技术企业认定中，用于研发的房屋固定资产折旧投入费用可归集为直接投入，而在加计扣除中，这部分费用不能计算等等。这就导致，归集口径以及归集费用要求的不同使最终研发费用总额很难保持一致。

明白了，老师那这个怎么弄比较好呢？研发费用的辅助账我需要做两套？好奇怪的。我房租可以作为高新的，而加计扣除不算的。这个账务上面岂不是很乱，还是说我研发上的先全部入研发账，然后根据辅助账再把高新的再做一张表，根据表格填列？是这个意思吗？还是老师您有更好的方法可以指点，谢谢

同学，你好 你高新的表按照资产负债表填就行

我好晕啊，资产负债表？

同学，你好 是的，按照你资产负债表和利润表来填写

老师加计扣除里面我发的图有一项是直接投入+折旧+其他（已经调整好的费用）再减去相对应材料部分的（就是直接投入费用里面剔除的材料）那高新表格里面我直接投入的金额我填写是加计扣除直接投入费用减去对应材料那部分，去填写吗？

老师忘记发了

同学，你好 直接投入是指企业为实施研发项目购买的原材料等相关支出。直接填支出的费用