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第四季度的企业所得税计提后，在次年1月扣缴，然后在年终汇算清缴的时候有发生退税情况，请问收到退税的会计分录应该怎么做
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借银行存款贷应交税费，企业所得税
借应交税费企业所得税贷利润分配未分配利润
2022 05/30 16:18
84785029 
2022 05/30 16:20
不需要涉及到以前年度损益调整科目吗
郭老师 
2022 05/30 16:22
你是企业会计准则做账吗？
84785029
2022 05/30 16:23
小企业会计准则
郭老师
2022 05/30 16:24
都不需要以前年度损益调整的。
84785029
2022 05/30 16:30
那收到其他退税的，应该计入营业外收入吗
郭老师
2022 05/30 16:40
你好，你得看一下具体的是哪一个税款，如果是附加税六税两费减半的可以。
84785029
2022 05/30 16:47
是有多缴的增值税和附加税
郭老师
2022 05/30 16:48
你好，增值税的借银行存款贷应交税费应交增值税进项转出，这个是增量留底退税。
郭老师
2022 05/30 16:48
六税两费减半的，可以借银行存款贷营业外收入。
84785029
2022 05/30 16:49
我们是小规模纳税人，也要做进项转出吗
郭老师
2022 05/30 16:50
借银行存款贷应交税费，未交增值税
84785029
2022 05/30 16:54
那收到的三代手续费退费呢
郭老师
2022 05/30 16:57
借银行存款
贷其他业务收入，
应交税费应交增值税
郭老师
2022 05/30 16:57
我是四月份之后收到的，没有应交税费，应交增值税。
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