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老师，红色字体部分不理解。账价为什么不是550+400-40 计税550+400+40
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债权投资按摊余成本计量,税法认可的是没有计提减值的账面余额,业绩随后400+50.摊余成本=账面余额-信用减值损失,所以计税基础要把减值加回来,就是400+50=450
2022 05/30 21:16
84784972 
2022 05/30 22:02
还是不明白
84784972
2022 05/30 22:04
书上账价不是要减去减值准备
计税不减 减值准备
孺子牛老师 
2022 05/30 22:06
会计账面上减去减值准备,这个没问题,但是税法不认可减值,所以计税基础包括等于没有减值的金额,所以计税基础是账面价值+减值金额.
84784972
2022 05/30 22:10
老师您看下，题目已知
债权投资期末摊余成本400，（包括计提债权投资减值准备50）
意思就是说 计税基础=400+50计提的就加上吗
84784972
2022 05/30 22:11
账面价值这里计提的就不做处理？
孺子牛老师
2022 05/30 22:21
会计账面价值需要计提减值,税法计税基础不计提减值.
84784972
2022 05/30 22:44
还是不明白
孺子牛老师
2022 05/30 23:03
就是说税法认为是450,但是会计计提减值了是450-50=400.
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