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去年预收客户的货款没开发票已经结转收入了，小公司小规模核算简单也没交税今年客户要发票，开了发票，怎么做账？
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你好，你现在能收到发票吗？账上之前做了成本吗？如果做了的话，没有发票不允许抵扣所得税的。
2022 05/31 10:12
84784952 
2022 05/31 10:17
我给别人开发票，开的是非学历教育服务，服务费。没成本，去年钱收到了，没开发票，年底把预收账款都转收入了没交税学校查的松，不开发票的就不交增值税，今年客户要开发票，开了发票不知道如何做账了
郭老师 
2022 05/31 10:18
红冲去年的收入，然后再做发票的，一正数一负数正好抵扣，今年不需要交税。
84784952
2022 05/31 10:22
但是这个需要交税，这个之前没开发票也没交税。。直接从预收账款转成收入了。。
郭老师
2022 05/31 10:24
企业会计准则做账还是小企业会计准则做账？
84784952
2022 05/31 10:31
是个民办大学，是民间非盈利组织。执行国家会计制度，其实很不规范，简单来说，去年入账时候应该交税没交税转收入了，今年客户要发票。
郭老师
2022 05/31 10:31
你现在借利润分配未分配利润贷应收账款
后再做发票的，借应收账款
贷利润分配未分配利润，
应交税费应交增值税销项
郭老师
2022 05/31 10:32
然后你的收入去年交了所得税，增值税没有缴纳是不是
84784952
2022 05/31 10:36
可以调整以前的那个转收入的凭证冲红，然后再重新确认一遍收入吗？比如：借预收账款 借方负数 贷：主营业务收入 贷方负数。。然后再确认收入借：预收账款 价税合计。贷：主营业务收入 贷：应交税费～应交增值税
郭老师
2022 05/31 10:38
这样的话，影响的是今年的收入。影响今年的企业所得税。
84784952
2022 05/31 10:39
所得税不用考虑，光考虑增值税就行利润分配未分配利润为啥不用以前年度损益调整这个科目呢？
郭老师
2022 05/31 10:41
你好
经济制度不需要用以前年度损益调整，他用利润分配未分配利润来代替就可以的会计准则才需要用1000年度损益调整。
郭老师
2022 05/31 10:41
会计准则才需要用以前年度损益调整的
84784952
2022 05/31 10:49
经济制度指的是国家会计制度吗？
郭老师
2022 05/31 10:50
你好，对的是的对的是的。
84784952
2022 05/31 10:51
做完这个凭证对手工编制财务报表没影响吧，勾稽关系是否都能对应，领导还让手工编制
郭老师
2022 05/31 10:53
可以的，勾稽关系不一致，可以忽略。
郭老师
2022 05/31 10:53
如果你想一致的话，修改你的未分配利润期初余额，找你软件售后给你修改。
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