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老师你好 问题1：集体福利或个人消费的不得抵扣进项：意思就是说外购用于集体福利或个人消费的，取得专票也不得抵扣吗 问题2：二 里边的项目都是可以抵扣进项的，这里的专票是不是除了视同销售和集体福利个人消费以外的，以及明确不得抵扣的，所发生的费用专票也是可以抵扣进项税额的对吗
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你好，问题1：外购货物用于集体福利或个人消费。不得抵扣进项税额，取得专票也不可以。已经抵扣的需要做进项税额转出处理。
问题2:外购货物取得了专票。既用于集体福利个人消费等不可以抵扣的项目，又用于视同销售等可以抵扣的项目，按比例抵扣。不得抵扣进项税额＝全部进项税额×不得抵扣项目的销售额÷全部销售额
2022 05/31 11:39
84784997 
2022 05/31 11:41
老师，实务中也是这样去算不得抵扣的进项税额吗
Moya老师 
2022 05/31 12:09
对的呀，理论是要用于实际业务中的。现在税收严格，所以不能抵扣和可以抵扣的实际业务中要严格区分，如果不能区分，从严管理，全部不得抵扣
84784997
2022 05/31 12:13
明白了，谢谢老师
Moya老师
2022 05/31 12:13
好的好的，不用客气
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