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华联股份有限公司适用的所得税税率25%，某年度按照税法规定计算的应交所得税为1200万元。期末，通过比较资产、负债的账面价值与计税基础，确定应纳税暂时性差异为2000万元，可抵扣暂时性差异为1500万元。华联公司不存在可抵扣亏损和税款抵减，预计在未来期间能够产生足够的应纳所得税额用以抵扣可抵扣暂时性差异。 (1)、假定华联公司递延所得税资产和负债均无期初余额。 (1) 借:所得税费用425 (倒挤) 递延所得税资产375 (1500*25%) 贷:应交税费-应交企业所得税300 (1200*25%)递延所得税负债500（200*25％）

像这题一样

不好意思，递延所得税负债是2000*25％

已经说了所得税是1200，为啥还要再乘0.25？

搞错了吧，题目说的很清楚了。

我也是这样想的，但我同学他们说就是这样的，所以我才来请教老师的

麻烦老师了

我的想法跟你的是一样的，题目写的这么清楚，所得税1200

谢谢老师了

不客气哈，祝学习进步。