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收到返还的2021年度的失业保险，这个如何做分录呢
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你好，收到返还的2021年度的失业保险，这个需要支付给个人吗？
2022 05/31 15:19
84784978 
2022 05/31 15:23
老师，给和不给分别如何做分录呢
邹老师 
2022 05/31 15:24
你好
给的，借：银行存款，贷：其他应付款
不给的，借：银行存款，贷：以前年度损益调整
84784978
2022 05/31 15:31
小微企业有以前年度损益调整这个科目吗？返还的包括去年公司缴纳的和个人缴纳的，各占一半。要不要做营业外收入啊
邹老师
2022 05/31 15:31
你好，你是指执行的 小企业会计准则 吗？
84784978
2022 05/31 15:33
我们公司是小微企业，用的是小企业会计准则
邹老师
2022 05/31 15:33
你好，用的是小企业会计准则，没有 以前年度损益调整 这个科目
涉及的跨年损益事项，通过 利润分配——未分配利润 科目核算
84784978
2022 05/31 15:36
不返给个人，我做：借 银行存款，贷 营业外收入可以吗
邹老师
2022 05/31 15:37
你好，不可以直接这样处理的
84784978
2022 05/31 15:38
麻烦老师和我说具体如何做会计分录，谢谢您
邹老师
2022 05/31 15:38
你好，不给的，小企业会计准则
借：银行存款，贷： 利润分配——未分配利润
84784978
2022 05/31 15:44
直接贷 应付职工薪酬-社保，然后，借：应付职工薪酬-社保 贷：管理费用-社保 。这样可以可以吗
邹老师
2022 05/31 15:45
你好，不可以的。
这个是跨年的损益事项
84784978
2022 05/31 15:46
老师，为什么同样的问题学堂里不同的老师给的解答不一样？现在都不知道听谁的
邹老师
2022 05/31 15:47
你好，跨年的损益事项，不可以直接通过 管理费用 调整，小企业会计准则下，需要通过 利润分配——未分配利润 科目核算才是的
84784978
2022 05/31 15:57
老师，返还的失业金中一半是公司承担的，一半是员工承担的，如果不给个人的话，是全额计入利润分配——未分配利润这个科目吗？
邹老师
2022 05/31 15:58
你好，单位负担的部分，计入 利润分配——未分配利润
个人部分不支付给员工，计入 营业外收入
84784978
2022 05/31 16:11
企业所得税要不要调整呢
邹老师
2022 05/31 16:12
你好，需要做相应的调整
84784978
2022 05/31 16:13
公司是2021年成立，去年是亏损的。如何调整呢？麻烦老师指点
邹老师
2022 05/31 16:14
你好，调整减少去年的费用金额就是了
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