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去年有一张进项发票没有收回，汇算清缴的时候需要调整吗
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你好，去年有一张进项发票没有收回，你入账的科目是？
2022 05/31 19:02
84785000 
2022 05/31 19:03
消耗性生物资产
邹老师 
2022 05/31 19:04
你好，没有结转到 主营业务成本 吧
84785000
2022 05/31 19:06
今年4月才销售出去确认了收入，结转了成本
邹老师
2022 05/31 19:07
你好，去年没有结转到成本，汇算清缴的时候，就不需要做调增处理的
84785000
2022 05/31 19:09
那如果2022年汇算清缴的时候，我还是没办法收回这个进项发票，到时候汇算的时候我需要把这个对应收入的成本调增，对吧？
邹老师
2022 05/31 19:11
你好，如果结转到了成本，还是没有取得发票，就需要做纳税调增处理的
84785000
2022 05/31 19:14
小规模纳税人，如果有发生销售的话，发票都必须当月就要开具吗，还是可以跨月开具
邹老师
2022 05/31 19:15
你好，需要做到按月及时开具发票的
84785000
2022 05/31 19:17
那如果有特殊情况，当月开具不了的要做什么处理吗
邹老师
2022 05/31 19:18
你好，需要做无票收入处理
84785000
2022 05/31 19:28
账务上确认收入、结转成本，等发票开具了，把确认收入的分录红冲掉，然后再做一笔正确的收入确认分录，是这意思吗？
邹老师
2022 05/31 19:28
你好，是的，是这样的
84785000
2022 05/31 19:29
好的 谢谢老师
邹老师
2022 05/31 19:29
不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。
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