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同学你好，工资、社保、公积金税金及附加是需要先计提的，个税和增值税是不需要计提的。 借:管理费用-工资.社保.公积金 贷:应付职工薪酬-工资.社保-公积金 再 借:应付职工薪酬-工资.社保.公积金 贷:银行存款 借:税金及附加 贷:应交税费-应交城建税-教育费附加-地方教育附加-水利基金-印花税 借:应交税费-应交城建税-教育费附加-地方教育附加-水利基金-印花税 贷:银行存款 增值谁不叫计提叫月末结转 把销项税额转到转出未交增值税，把进项税额转到转出未交增值税，然后再把转出未交增值税转转到未交增值税。