甲公司2018年初应收账款账面余额300万元，坏账准备20万元，2018年末应收账款余额260万元，坏账准备60万元，2019年末应收账款账面余额400万元，坏账准备40万元，甲公司2018年和2019年税前会计利润均为400万元，所得税税率为25%，编制甲公司2018年和2019年所得税相关会计分录_实务

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甲公司2018年初应收账款账面余额300万元，坏账准备20万元，2018年末应收账款余额260万元，坏账准备60万元，2019年末应收账款账面余额400万元，坏账准备40万元，甲公司2018年和2019年税前会计利润均为400万元，所得税税率为25%，编制甲公司2018年和2019年所得税相关会计分录

84784992| 提问时间：2022 06/01 15:14

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甲公司2018年可抵扣暂时差异=60-20=40，递延所得税资产=40*0.25=10 应纳所得税额=(400-40)*0.25=90 借：所得税费用 100 递延所得税资产10 贷：应交税费-应交所得 90 甲公司2019年可抵扣暂时差异=40-60=-20，递延所得税资产=-20*0.25=-5 应纳所得税额=(400+20)*0.25=105 借：所得税费用 110 贷：应交税费-应交所得 105 递延所得税资产 5

2022 06/01 16:19