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老师，我以往是计提出口退税（借：应收出口退税 贷：应交税费/增值税/出口退税），收到出口退税（借：银行存款 贷：应收出口退税），但是这个月，我报了进料加工核销的，等于是免抵退税额180万，但是减去进料加工核销的105万，只退回来75万，请问这种我这个月怎么做账呢？
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你那了，退回来只有75万，就按75万入账
借：其他应收款-出口退税 75
贷：应交税费-应交增值税-出口退税75
2022 06/01 16:45
84785035 
2022 06/01 16:55
那差额的部分，我该做什么科目呢
张壹老师 
2022 06/01 16:57
你好，差额不用做分录的，这是你以前多计算退税金额了，现在一次调整回去，在你的退税汇总申报表上直接调完了，你不用做分录的
84785035
2022 06/01 17:02
但是我在退税系统里申报的外销的是182万，我也是凑了182万的销售，我在计提的时候是一笔一笔的合计182万呀，但是收到的是75万
张壹老师
2022 06/01 19:57
你好，你外销计算出口退税180万，进料加工核销调整105万，那你只有75万可以退税了，也就是你以前退税计算多了，现在一次调整回来的，你之前的分配率比实际核销时的分配率小，才会要调整。
84785035
2022 06/01 19:59
对的老师，但是我在退税前的时候，我是计提了180万的应退税金额，由10笔销售项目组成，但是我实际收到的退税是75万，这样我中间少的金额怎么做分录呢
张壹老师
2022 06/01 20:03
这中间的105不用做分录了，这105万以前的退税期已经多退给你了，现在要把这105万减回去。你按75万计提出口退税的。
84785035
2022 06/01 20:07
那我们账面上不就会显示，有一些销售项目是没有计提出口退税的，这样的话是没有关系的么？还有就是进料加工核销的这105万，也是不需要任何做凭证的是么？
张壹老师
2022 06/01 20:16
你好，你出口退税是按你申报的计提的，你以前销售的多计算了出口退税了，现在减回去，如果你真要一一对应的话，你要按实际销售 收入对应实际分配率计算出口退税。计提出口退税一般就是一笔分录，不用分摊到每笔收入里去的。
核销这105万你有核销表格和电子数据保存备查就可以了，不做分录不做分录的
84785035
2022 06/01 20:19
嗯嗯好的，那我了解啦，谢谢老师
张壹老师
2022 06/01 20:27
好的，不客气，祝你工作愉快
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