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这道题应收账款是减值的，为什么不确认递延所得税资产？而是将资产的评估总值确认递延所得税负债？
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您好！这里是合并后看评估增值的结果的，计税基础小于账面价值，形成递延所得税负债
2022 06/01 17:19
84784948 
2022 06/01 17:21
存货和固定资产增值，确认递延所得税负债没问题，应收账款减值，为什么不确认递延所得税资产？
丁小丁老师 
2022 06/01 17:23
您好！因为都是资产，所以合并时是看最后增值减值后是增值还是减值来确认递延的，不会按照每个项目分别确认递延的哦
84784948
2022 06/01 17:25
如果后期应收账款价值恢复了，怎么做分录？
丁小丁老师
2022 06/01 18:01
您好！这个不是减值转回，这个是评估减值，后期收回的时候差异就会消失了，到时再调整递延所得税资产或者负债
84784948
2022 06/02 09:01
应收账款减值，应该确认递延所得税资产，如果确认递延所得税负债，那后期转回后，因为当时没有确认递延所得税资产，所以没法转会啊？
丁小丁老师
2022 06/02 09:12
您好！递延所得税资产和递延所得税负债是期末统一来确认的，期末如果发生了转回，确认了递延所得税资产，那么相应的递延所得税负债也会发生变化的，一个资产一个负债就是个转换问题哦
84784948
2022 06/02 09:23
还是没明白您的意思。比如就是上面那道题，如果资产应收账款减值，资产减值就是应该确认递延所得税资产啊，为什么确认递延所得税负债。
丁小丁老师
2022 06/02 09:43
您好！合并这里是按照整个合并过程最后产生的是递延负债还是递延资产来最终确定是哪一个的，因为资产和负债这么多，不是每一个科目都要确认一个递延的，所以如果题目资产负债相抵后形成的是递延资产，那就确认一个递延资产，如果相抵后是递延负债，那就确认一个递延负债就好了的哦
84784948
2022 06/02 10:11
那这样处理后转会的时候怎么处理，当时应收账款减值确认递延所得税负债，转回后冲递延所得税负债。可是我还是认为应收账款减值应该确认递延所得税资产，后期差异消除后冲减递延所得税资产。
84784948
2022 06/02 10:12
这两张处理方法最后的结果应该是一样的，但是按照递延所得税资产的处理方法，应收账款减值就是应该确认递延所得税资产啊
丁小丁老师
2022 06/02 10:22
您好！这个是合并的情况，不是日常应收账款发生减值的情况，两个不一样的哦
合并情况，后期应收账款收回了，那么就不会存在递延的情况了，期末再看递延所得税负债还是否有余额就好了哦
84784948
2022 06/02 10:49
那如果这道题只有一项应收账款评估减值，而固定资产和存货都不存在增值的情况下，还是计入递延所得税负债吗？
丁小丁老师
2022 06/02 11:20
您好！如果这个题目只有一项应收账款评估减值，那么相当于应收账款的账面价值小于计税基础，形成递延所得税资产，因为最终的结果就是递延所得税资产了哦
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