甲公司与其子公司乙公司之间发生了下列内部交易（甲乙公司均为增值税的一般纳税人）：（1）2017年5月8日，甲公司向乙公司销售A商品5000000元（不含税价格），毛利率为30％，增值税650000元，截止当年末款项尚未收回，甲公司按照应收账款余额的5%计提坏账准备。当年乙公司从甲公司购入的A商品中3000000元已对外销售，其余尚未售出。（应收账款余额为考虑增值税后的金额）（2）2018年，甲公司收回上年度销售给乙公司的货款的一半，其余尚未收回；乙公司将从甲公司购买的A商品又对外销售了1000000元，其余尚未售出。2018年，甲公司向乙公司销售B商品600000元，毛利率为20%，货款已结清，乙公司购入的该部分B商品当年全部没有售出。要求：根据上述资料编制甲公司2017年度和2018年度合并工作底稿中的抵销分录。_CPA

问题已解决

甲公司与其子公司乙公司之间发生了下列内部交易（甲乙公司均为增值税的一般纳税人）：（1）2017年5月8日，甲公司向乙公司销售A商品5000000元（不含税价格），毛利率为30％，增值税650000元，截止当年末款项尚未收回，甲公司按照应收账款余额的5%计提坏账准备。当年乙公司从甲公司购入的A商品中3000000元已对外销售，其余尚未售出。（应收账款余额为考虑增值税后的金额）（2）2018年，甲公司收回上年度销售给乙公司的货款的一半，其余尚未收回；乙公司将从甲公司购买的A商品又对外销售了1000000元，其余尚未售出。2018年，甲公司向乙公司销售B商品600000元，毛利率为20%，货款已结清，乙公司购入的该部分B商品当年全部没有售出。要求：根据上述资料编制甲公司2017年度和2018年度合并工作底稿中的抵销分录。

84784948| 提问时间：2022 06/02 12:42

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何何老师

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(1)甲公司2017年度合并工作底稿中的抵销分录：借:营业收入5000000 贷:营业成本4400000 贷:存货600000=5000000*30%*(1-3000000/5000000) 借:应付账款5650000=5000000+650000 贷:应收账款5650000 借:应收账款-坏账准备282500=5650000*5% 贷:信用减值损失282500 (2)甲公司2018年度合并工作底稿中的抵销分录：借:年初未分配利润600000 贷:营业成本600000 借:营业成本300000=5000000*30%*(1-4000000/5000000) 贷:存货300000 借:应付账款2825000=5650000/2 贷:应收账款2825000 借:应收账款-坏账准备141250=2825000*5% 借:信用减值损失141250 贷:年初未分配利润282500 借:营业收入600000 贷:营业成本480000=600000-600000*20% 贷:存货120000=600000*20%

2022 06/02 12:57