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老师，月末各类业务的计提和结转，怎样区分借贷方呀？比如工资的计提，收入、成本，还有各种费用的结转，怎样区分谁在借方，谁在贷方呢？
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你好，工资的计提
借：管理费用/销售费用-工资
贷：应付职工薪酬-工资
社保的计提
借：管理费用/销售费用-社保
贷：应付职工薪酬-社保
公积金的计提
借：管理费用/销售费用-公积金
贷：应付职工薪酬-公积金
计提折旧
借：管理费用/销售费用-折旧
贷：累计折旧
结转成本
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本
结转收入
借：主营业务收入
其他业务收入
贷：本年利润
结转费用
借：本年利润
贷：销售费用
管理费用
财务费用
2022 06/03 02:04
大海老师 
2022 06/03 02:16
比如成本费用类科目，发生时在借方，那么结转时就在贷方。收入类科目，发生时在贷方，结转时就在借方。
84784978 
2022 06/03 20:25
老师，那税金及附加的计提，为什么是在借方，而贷方是城建附加，教育附加……等明细，为什么不是这些附加明细在借方？？问什么是税金及附加在借方？
大海老师
2022 06/03 20:33
税金及附加的计提
借：税金及附加-城建税
贷：应交税费-应交城建税
结转税金及附加时
借：本年利润
贷：税金及附加
计提税金及附加时，费用增加，应交税费增加，所以税金及附加在借方，表示增加。应交税费增加，表示在贷方，所以应交税费增加在贷方。
84784978
2022 06/03 20:45
老师，计提的时候，是不是都是往相同方向走的呀？比如资产/成本/费用类，都是在借方？收入/负债/所有者权益都是在贷方？
大海老师
2022 06/03 20:59
计提时，成本费用都在借方，不包括资产负债所有者权益，资产负债所有者权益没有计提一说。
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