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这一题03年04年05年的递延所得税资产余额都是用各个期间的发生额为基数，为什么06年是用余额800为基数计算递延所得税资产余额？
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你好其实每年末都是用暂时性差异的本年发生额计算，你再看一下同学。
2022 06/03 06:26
84784954 
2022 06/03 06:46
06年的本年发生额是-400啊？
立峰老师 
2022 06/03 15:28
是的，06年开始起税法计提数大于会计了。说明可抵扣暂时性差异开始转回。
立峰老师
2022 06/03 15:28
正因为这暂时性差异才会转回，如果不是暂时性差异，他就不会再转回了。
84784954
2022 06/03 15:37
我问的是06年的时候之前年度的所得税资产就已经全部转回了，为什么从06年之后就用累计数？而不是发生额-400？
立峰老师
2022 06/03 15:55
看发生额，最后一年会计400-税法1200=-800
立峰老师
2022 06/03 15:57
是最后一年暂时性差异—800万考虑后，余额为0
立峰老师
2022 06/03 15:58
没有这-800万发生额，不会为0的
立峰老师
2022 06/03 15:58
不要单考虑余额，重要是发生额
84784954
2022 06/03 16:01
06年会计400，税法1200，所以06年末可抵扣暂时性差异余额=800，这是余额，是累计数啊。而06年可抵扣暂时性差异的发生额=-400，这才是对的吧。你弄混淆了，而且我都不知道你在讲什么，你弄错了。
立峰老师
2022 06/03 16:11
暂时性差异的余额，他一定是最终是按余额来进行计算的，而且他每年都是这样去计算的，但是这个余额的产生，由于它是发生额的影响的，并且他在转回的时间，由于它的税率不一样，所以才在2004、203、2005计算的时候，他才会把它拆开进行计算。
立峰老师
2022 06/03 16:13
答案是正确的，方法也是一贯的
立峰老师
2022 06/03 16:14
刚才你说2006年之后，我理解成你在说2007年，咱们说的不是一个问题。
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