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￥甲公司于2018年末以1000万元念增值税)购入一项生产用固定资产，在会计上估计其使用寿命为5年。税法规定，该项生产用固定资产最低折旧年限为10年。假定会计与税法均按年限平均法计提折旧，净残值均为0。甲公司的企业所得税税率为25%，2019年税前会计利润为1000万元。该固定资产未发生减值。要求:对甲公司上述企业所得税相关业务进行账务处理。
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2019年固定资产账面价值=1000-1000/5=800，计税基础=1000-1000/10=900
未来可抵扣差异=900-800=100，应确认递延所得税资产=100*0.25=25
应交所得税=（1000+100）*0.25=275，所得税费用=275-25=250。
借：所得税费用 250
递延所得税资产25
贷：应交税费-应交所得税275
2022 06/03 17:03
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