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这个题目中，第5小问的答案中，标注的递延所得税部分如何理解呢？？
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预计负债100，税法不认可，账面100，计税基础=100-未来可以税前扣除金额=0，负债账面大于计税基础，确认了递延所得税资产100*25%=25.而应收退回成本是资产，账面=60，计税基础税法不认可，认为要转入营业成本，所以计税基础是，资产账面大于计税基础，确认递延所得税负债=60*25%=15
2022 06/03 17:37
84785009 
2022 06/03 17:41
老师的解答豁然开朗，老师可以解答一下投资性房地产的抵消分录吗？完全不懂
孺子牛老师 
2022 06/03 17:46
合并报表仍然是集团自用，所以回复固定资产，冲掉投资性房地产，同时冲掉其他综合收益。其他综合收益的确认导致账面大于计税基础确认了递延所得税负债，所以需要反冲。
第三个分录是冲掉了投资性房地产公允价值变动和公允价值变动损益（用未分配利润代替）
第四个分录是按固定资产补提折旧
3和4分录的金额，实际构成了暂时性差异的金额，所以个别报表确认的递延所得税负债，也是冲掉的。这个是第5个分录。
后三个分录是重复的业务。
84785009
2022 06/03 18:09
理解，谢谢老师
孺子牛老师
2022 06/03 18:16
不客气，满意的话满帆评价一下！
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