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2021年1月1日 借：发出商品 1350 贷：库存商品 1350 借：销售费用 5000 应交税费-应交增值税（进项税额）450 贷：银行存款 5450 1月25日 借：长期应收款 2260 贷：主营业务收入 1600 应交税费-应交增值税（销项税额）260 未确认融资收益 400 借：主营业务成本 1350 贷：发出商品 1350 2021年12.31 借：银行存款 452 贷：长期应付款 452 借：未确认融资收益 126.88 贷：财务费用 126.88 2022 借：银行存款 452 贷：长期应付款 452 借：未确认融资收益 105.2216 贷：财务费用 105.2216 （二） 1.税款所属月份为2021、2022、2023、2024、2025的12月，销售额为400,销项税额为52 2. 2021年，会计确认产品销售收⼊1600万元，税法确认产品销售收⼊400万元，调减应纳税所得额1200万元；会计确认产品销售成本1350元，税法确认产品销售成本270万元，调增应纳税所得额1080万元；会计确认融资收益126.88万元，税法不予确认，调减应纳税所得额126.88万元。 借：所得税费用 61.72 贷：递延所得税负债 61.72（1200+126.88-1080）*25% 3. 2022年会计确认产品销售收⼊0元，税法确认产品销售收⼊400万元，调增应纳税所得额400万元；会计确认产品销售成本0元，税法确认产品销售成本270万元，调减应纳税所得额270万元；会计确认融资收益105.2216万元，税法确认融资收益0元，调减应纳税所得额105.2216万元。 借：递延所得税负债 6.1946（400-270-105.2216）*25% 贷：所得税费用