问题已解决

居民黎先生在一家公司任职,2019年每月工资18000元,三险一金每月扣除3200,累计基本减除费用(按照5000元/月乘以当前月份数计算),不考虑其他情况,子女教育费、赡养老人等专项附加扣除每月2500元另外,2019年5月取得劳务报酬收入6000元,稿酬收入5000元,8月取得劳务报酬收入60000元,特许权使用费收入3000元。请采用预扣法计算黎先生各月份应预扣预缴的个人所得税额以及2019年度汇算清缴应退(补)税款。

84785034| 提问时间:2022 06/04 15:58
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小默老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师,高级会计师
你好,同学 工资薪金所得1月预扣预缴个税=(18000-3200-5000-2500)*0.03=219 工资薪金所得2月预扣预缴个税=(18000-3200-5000-2500)*2*0.03-219=219 工资薪金所得3月预扣预缴个税=(18000-3200-5000-2500)*3*0.03-219*2=219 工资薪金所得4月预扣预缴个税=(18000-3200-5000-2500)*4*0.03-219*3=219 工资薪金所得5月预扣预缴个税=(18000-3200-5000-2500)*5*0.1-2520-219*4=254 工资薪金所得6月预扣预缴个税=(18000-3200-5000-2500)*6*0.1-2520-219*4-254=730 工资薪金所得7月预扣预缴个税=(18000-3200-5000-2500)*7*0.1-2520-219*4-254-730=730 工资薪金所得8月预扣预缴个税=(18000-3200-5000-2500)*8*0.1-2520-219*4-254-730*2=730 工资薪金所得9月预扣预缴个税=(18000-3200-5000-2500)*9*0.1-2520-219*4-254-730*3=730 工资薪金所得10月预扣预缴个税=(18000-3200-5000-2500)*10*0.1-2520-219*4-254-730*4=730 工资薪金所得11月预扣预缴个税=(18000-3200-5000-2500)*11*0.1-2520-219*4-254-730*5=730 工资薪金所得12月预扣预缴个税=(18000-3200-5000-2500)*12*0.1-2520-219*4-254-730*6=730
2022 06/05 11:46
小默老师
2022 06/05 11:56
,2019年5月取得劳务报酬收入6000元预扣个税=6000*0.8*0.2=960 ,稿酬收入5000元预扣个税=5000*0.8*0.7*0.2=560 8月取得劳务报酬收入60000元预扣个税=60000*0.8*0.3-2000=12400 特许权使用费收入3000元预扣个税=(3000-800)*0.2=440 2019年度汇算清缴应交个税=((18000-3200-5000-2500)*12+6000*0.8+5000*0.8*0.7+60000*0.8+3000*0.8)*0.2-16920=12200 预扣预缴个税=219*4+254+730*7+960+560+12400+440=20600 因此应退税=20600-12200=8400
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