免费问答

某企业2021年度取得主营业务收入45000万元、其他业务收入5000万 元、营业外收入2500万元、投资收益650万元，发生主营业务成本25000万 元、其他业务成本2800万元、营业外支出2200万元、税金及附加3200万 元、管理费用3300万元、销售费用6800万元、财务费用800万元。当年发生的相关具体业务如下：

1残疾人工资加计扣除100%纳税调减120 福利费扣除4500*0.14=630纳税调增650-630=20 教育费扣除4500*0.08=360纳税调减360-300=60 工会经费扣除4500*0.02=90纳税调增110-90=20 合计纳税调减120+60-20-20=140

2.广告费扣除限额50000*0.15=7500全部扣除 非广告性赞助支出纳税调增150

3.业务招待费扣除1000*0.6=600 50000*0.005=250 纳税调增1000-250=750

4.新产品研发加计扣除100%纳税调减1600

5会计利润的计算是 45000+5000+2800+650-25000-2800-2200-3200-3300-6800-800=9350 公益性捐赠扣除限额9350*0.12=1122 纳税调增1480-1122+20=378

6收入纳税调减计算金额是 280*0.1=28

7符合条件的技术转让所得纳税调减 500+（850-260-500）*0.5=545

8国债利息免税，地方政府债券利息免税 合计纳税调减580

应纳税所得额的计算是 9350-140+150+750-1600+378-28-545-580=7735 应交企业所得税7735*0.25=1933.75

老师，请问第九题的消费税增值税关税怎么计算，麻烦您了

应交关税的计算是120*10%=12 应交进口增值税是 （120+12）/（1-0.05）*0.13=18.06 进口消费税 （120+12）/（1-0.05）*0.05=6.95