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企业所得税税前允许扣除的项目比如广告宣传费超过扣除标准，超过部分如果结转下年进行扣除，是不是也需要记账啊？
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同学你好，这种费用调整属于调整纳税申报表但不调账，不需要专门记账。
2022 06/05 10:59
84784948 
2022 06/05 11:06
那比如业务招待费如果有超出扣除标准的需要交税，那么也是账务正常记账，结转本年利润，只不过填利润表的时候计算出准予扣除的部分填到表中就可以了，实际发生10万，但是只能扣6万，利润表中业务招待费就填6万，然后相应的销售费用也少填6万，这么理解对吗？
Flower--老师 
2022 06/05 11:10
实际发生多少利润表就计入多少，但是填写纳税调整表时业务招待费的账载金额写成10万，税收金额写成6万，这样就自动生成纳税调增金额4万
84784948
2022 06/05 11:15
那就是说那个季度报税的时候按照正常记账数额填报表，报税，到汇算清缴的时候再进行相应的数据的调整，这件事是汇算清缴的时候做是吧
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