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21年11月账面做了一笔进项转出，借：库存商品 负数金额，借：进项税额转出 负数金额，贷：应付账款 负数金额，当时申报表也报了转出，账面和报表是一致的。 之后，在22年4月发现去年11月实际是没有转出的，然后去税局修改了21年的申报表，我想问下，那对应账面应该怎么做账？
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你好，账面不用处理的，账面已经做了进项转出。
2022 06/06 12:06
84784976 
2022 06/06 12:18
22年4月我账面没有做进项转出啊，只是去改了申报表，我就是想知道4月那我账面要怎么做账。库存商品和应付帐款总要调回来吧，去年做错了
郭老师 
2022 06/06 12:21
你好，你去年已经做了不是吗？
郭老师
2022 06/06 12:21
去年做了，今年做了，申报不需要再调。
84784976
2022 06/06 12:47
我去年账上做了转出分录，我今年没做啊，我就是问今年去改了去年的申报表了，那账上怎么做
郭老师
2022 06/06 12:52
借库存商品
应交税费应交增值税进项转出
贷应付帐款
然后这个是红冲去年的，然后再做今年的借应付账款贷，库存商品应交税费，应交增值税进项转出。
郭老师
2022 06/06 12:52
去年你已经红冲过一次了，现在需要红冲，然后在做正确的。
84784976
2022 06/06 13:02
红冲去年做的，这个我可以理解，可是为什么还要做借应付账款，贷库存商品，应交税费，应交增值税进项税额转出呢？实际我21年11月是没有转出的。
郭老师
2022 06/06 13:03
21年11月账面做了一笔进项转出，借：库存商品 负数金额，借：进项税额转出 负数金额，贷：应付账款 负数金额，
这个分录在11月份实际没有做，你以为做了，实际并没有做，是这个意思吗？
84784976
2022 06/06 13:13
这就是我11月做账做的转出分录啊。可是今年发现去年11月我们是不需要做转出的，可是当时账上做了。
84784976
2022 06/06 13:14
今年改了去年的申报表，那账上要怎么做账。
郭老师
2022 06/06 13:17
当时账上做了，你现在做进项转出，要么红冲之前的进项转出，然后再做一次进项转出，要么就直接不用做，累积起来是一致的就行。
郭老师
2022 06/06 13:17
上面给你写，红冲之前进项转出的，然后又做了一遍，进项转出。
84784976
2022 06/06 13:24
今年红冲掉11月做的那笔分录了，为什么还要再做一次进项转出呢？这样库存商品和应付账款就不对了啊
84784976
2022 06/06 13:24
我觉得很奇怪
郭老师
2022 06/06 13:27
你好，你第一个看一下，进项转出是在借方，这个是红冲的相反的分录。
郭老师
2022 06/06 13:27
然后又做了一次进项，转出是在贷方，这个才是真正的进项转出。
郭老师
2022 06/06 13:27
之前账上相当于是多做了需要红冲，然后你在今年四月份又做了一次进项转出才做进项转出，这个理解吗。
84784976
2022 06/06 13:29
比如说本来仓库有10块钱，11月做错转出了还有8块，然后到今年4月调整账上应该是10块调回来才对啊，可是你说要做两笔分录不就是没调，还是8块嘛
郭老师
2022 06/06 13:32
你举的这个例子不恰当，比如发票金额是8
税额2
合计10
借库存商品-8
进项转出-2
贷应付账款-10
郭老师
2022 06/06 13:32
11月份做的这个，但是你申报给税务局的报表没有这个进项转出
四月份才做了进项转出。
郭老师
2022 06/06 13:33
就是你的分录提前做了。
对于分录提前做的，你是不是应该哄冲借库存商品8
进项转出2
贷应付帐款10
然后借应付账款10
贷库存商品，8
应交税费应交增值税进项转出2
84784976
2022 06/06 13:41
借库存商品-8
进项转出-2
贷应付账款-10
11月份我做的这个，11月申报给税务局的报表我也是有报转出的，是今年四月去改了21年11月的申报表，然后11月申报表中转出才没有的。
84784976
2022 06/06 13:41
我不是提前做，而是多做了11月的那笔分录。
郭老师
2022 06/06 13:45
借应付账款10
贷库存商品，8
应交税费应交增值税进项转出2
现在只需要做这一个就可以的。
84784976
2022 06/06 13:51
如果这样做的话，我22年4月申报表当期是没有进项转出的，这样不就影响我4月数据了嘛
郭老师
2022 06/06 13:52
你好，怎么会没有进项转出？四月份做上面的进项转出了，我上面给你写了分录，贷方进项转出。
郭老师
2022 06/06 13:53
进项转出应该贷方，不是放到借方负数。
84784976
2022 06/06 14:05
我的意思是报给税务局22年4月的申报表是没有报进项转出的，而4月的账面做了转出的分录，这个转出是冲21年11月的分录产生的，导致4月报税和账上不一致
郭老师
2022 06/06 14:06
没关系
最后累计一致就可以
当时你就不应该反结账修改
现在你进项转出在21年然后你账上的进项转出在22年
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