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老师好，小企业会计准则，更正以前年度错误，红冲凭证涉及损益，当成当期的损益处理可以吗（不用以前年度损益调整科目）
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你好，小企业会计准则，更正以前年度错误，红冲凭证涉及损益的，需要通过 利润分配—未分配利润 科目核算
2022 06/06 12:03
84784948 
2022 06/06 12:06
那涉及企业所得税怎么处理？按当期交企业所得税，还是更正申报以前年度的年报，交企业所得税和滞纳金？
邹老师 
2022 06/06 12:52
你好，是汇算清缴导致补交的所得税吗？
84784948
2022 06/06 13:09
是因为更正以前年度的错帐，影响以前年度的损益，更正后是更正以前年度的企业所得税申报表，补交企业所得税和滞纳金，还是按当期的损益交企业所得税，不更正以前的年报交企业所得税和滞纳金？
邹老师
2022 06/06 13:10
你好，更正以前年度的错帐，影响以前年度的损益，导致补交所得税和滞纳金，分录是
借：利润分配—未分配利润 ，贷：应交税费—企业所得税
借：应交税费—企业所得税 ， 营业外支出—滞纳金，贷：银行存款
84784948
2022 06/06 13:19
要更正以前年度的企业所得税申报表吗？
邹老师
2022 06/06 13:20
你好，需要 更正以前年度的企业所得税申报表
84784948
2022 06/06 14:57
老师好，我看到小企业会计准则是把以前年度错帐的损益，当成当期的损益处理好
邹老师
2022 06/06 14:58
你好，这样处理是不对的
84784948
2022 06/06 15:02
那应该怎么做呢？更正以前年度的企业所得税申报表，补交企业所得税和滞纳金吗？
邹老师
2022 06/06 15:03
你好，更正以前年度的企业所得税申报表，补交企业所得税和滞纳金。分录是
借：利润分配—未分配利润 ，贷：应交税费—企业所得税
借：应交税费—企业所得税 ， 营业外支出—滞纳金，贷：银行存款
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